Холдинговая структура

ПЕЧАТЬ

Структурирование


Холдинговая структура

Определение

Холдинговая компания — это компания, которая владеет долями других компаний (дочерних предприятий). Холдинговую компанию также называют материнской компанией. Холдинговая компания также может владеть недвижимостью. При удачном структурировании холдинговая компания может снизить или совсем исключить налог на входящие или исходящие дивиденды, а также на доход от прироста капитала.

Преимущества холдинговых структур

  • 0% на входящие дивиденды

Налог на прибыль от входящих дивидендов не взимается во многих европейских юрисдикциях.

КипрЛатвияНидерландыМальтаВенгрия

  • 0% на исходящие дивиденды

При выплате дивидендов холдинговой компанией своим учредителям (физическим или юридическим лицам, резидентам или нерезидентам) удерживаемый налог составит 0%.

КипрЛатвияГонконгВенгрия

  • Конфиденциальность для бенефициарного владельца

Для этой цели часто используются офшорные компании, трасты и корпорации. Престижные европейские юрисдикции также популярны для учреждения трастов, которые используются для наследования и конфиденциальности.

  • 0% на доход от прироста капитала

Прирост капитала от продажи долей компании не облагается налогом во многих странах Европы.

КипрЛатвияНидерландыМальтаВенгрия

Как работает структура?

Для того, чтобы задействовать договора об избежании двойного налогообложения или директивы Евросоюза о материнских и дочерних предприятиях, дабы применить сниженную ставку налога на дивиденды либо исключить его вовсе, холдинговая компания должна соответствовать определённым требованиям. Например,

  • быть налоговым резидентом (компания должна предоставить сертификат о налоговой резиденции)
  • следовать условиям освобождения от налогов (participation exemption), если такое применимо и распространяется на —

минимальный период владения долями
минимальный процент долей во владении
уровень налога на прибыль предприятия в юрисдикции дочерних компаний

Сравнить холдинговые компании в разных странах

Входящие дивиденды Исходящие дивиденды
ЛАТВИЯ
0% налог на прибыль,
если прибыль получена от резидентской и нерезидентской компании (кроме офшорных).
0% удерживаемый налог
0% для юр.лиц, нерезидентов
0% для юр.лиц, резидентов
10% для физ.лиц
КИПР 0% налог на прибыль,если >50%прибыли является доходом от торговой деятельности, и

если дочернее предприятие облагаемо налогом >5% в стране своей регистрации.

0% удерживаемый налог0% для юр.лиц, нерезидентов
0% для юр.лиц, резидентов
0% для физ.лиц, нерезидентов
НИДЕРЛАНДЫ 0% налог на прибыль,если соблюдены все требования «освобождения от налога»:
нидерландская компания владеет >5% долей;
дочернее предприятие является торговой компанией, а не инвестиционной;
дочернее предприятие облагаемо налогом >10% в стране своей регистрации; 
у дочернего предприятия пассивные активы составляют не более 50%.
0% удерживаемый налог,если применима директива ЕС и/или требования «освобождения от налога».
В противном случае налог 15%. Однако предлагается структурирование.
СИНГАПУР 0% налог на прибыль,если дочернее предприятие облагаемо налогом >15% в стране своей регистрации. 0% удерживаемый налог0% для юр.лиц, нерезидентов
0% для юр.лиц, резидентов
0% для физ.лиц, нерезидентов
МАЛЬТА 0% налог на прибыль,если мальтийская компания владеет >10% долей дочернего предприятия; ИЛИ мальтийская компания инвестировала >1,5 млн.евро в дочернее предприятие.

Дочернее предприятие должно быть зарегистрировано в Евросоюзе; ИЛИ оно
облагаемо налогом >15% в стране своей регистрации; ИЛИ >50% прибыли является доходом от торговой деятельности.

0% удерживаемый налог0% для юр.лиц, нерезидентов
0% для юр.лиц, резидентов
0% для физ.лиц, нерезидентов